【税理士試験】受験科目はどう選ぶ？

私は35歳から税理士試験の勉強を始め40歳で官報合格しました。

一般企業で働きながらの受験勉強、しかもこの期間に子供が2人生まれたのでなかなか忙しい5年間でした。

私の受験遍歴は次の通りです。

年度	受験科目（合否）	勉強期間	勉強時間（概算）
平成29年	簿記論（合）財務諸表論（合）	7か月間（平成29年1月開始）	800時間
平成30年	法人税法（合）	1年間（平成29年9月開始）	1,200時間
令和元年	所得税法（44点）消費税法（58点）	1年間（平成30年9月開始）	1,100時間
令和2年	相続税法（合）	1年間（令和1年9月開始）	1,100時間
令和3年	消費税法（合）	7か月間（令和3年1月開始）	700時間

税理士試験は11科目のうち5科目に合格すればよく、科目合格制をとっているため科目選択も合否に影響を及ぼす重要な要因と言えます。

今回は税理士試験の税法科目の選択方法について私の実体験を交えつつ私見を述べさせていただきます。

興味がある科目を選択する
私の科目選択の基準

興味がある科目を選択する

結論から言ってしまうと、受験科目は自分が興味をもてるものを選択すべきです。

当たり前の話ですが、大事なのは勉強が楽しいと思えることです。

勉強は楽しい要素がないと続きません。続かないと合格レベルには達しません。

だから興味をもてる科目の選択をお勧めします。

その上で、どのような選択基準があるかを考えてみましょう。

例えば、以下のようなものが挙げられます。

選択基準	選択すべき科目
１）税理士業の実務で特に役立つもの　（将来に備えて必須の知識を習得する）	法人税法、所得税法、消費税法、相続税法
２）日常生活で馴染みがあるもの　（関心が高いと学習意欲がわく）	消費税法、所得税法、相続税法、住民税、固定資産税など
３）相対的に学習量が少ないもの　（法人税法、所得税法の半分以下）	酒税法、事業税、国税徴収法、住民税、固定資産税

何に重きを置くかは個人個人の事情や価値観に依るでしょう。

次に、私が何を考えて受験科目を選択したかをご紹介します。

私の科目選択の基準

私が税理士試験の勉強を始めたキッカケは税務調査でした。

勤めている会社に大阪国税局の調査が入り、その対応をした際にもっと理論武装をすべきだと痛感しました。

そこで税法を体系的に学べる教材を探して行き着いたのが税理士試験だったのです。

そのため私の科目選択の基準は「仕事に役立つもの」でした。だから法人税法と消費税法を勉強することは最初から決めていました。そして、どうせ勉強するなら目標を定めた方が良いと考え本試験にも挑戦することにしました。

受験1年目

受験1年目は簿記論と財務諸表論を選択しました。

理由は、会計知識が法人税法などの学習の前提となるからです。加えて、会計の知識を深めることは仕事にも生かすことができます。

平成29年1月から学習を始め、平成29年8月の本試験で両方合格できました。

簿記論と財務諸表論は計算問題の出題範囲が重複しているので、同時に学習することで勉強時間を短縮することができます。

受験2年目

受験2年目は法人税法を選択しました。

この科目が税理士試験を始めたキッカケなので早めに勉強しておきたかったのです。

平成29年9月から勉強を始め、平成30年8月の本試験で合格しました。

本試験当日の朝に38℃を超える熱が出るというハプニングがありましたが、運よく実力を出し切ることができました。

受験3年目

受験3年目は消費税法と所得税法を選択しました。

消費税法を選んだ理由は前述のとおり会社の仕事に役立つ知識を習得するためで、所得税法はプライベートで役立つと判断したからです。給与所得以外に不動産所得や譲渡所得があり、毎年3月に所得税の確定申告書を作成していたのでもっと詳しく勉強しようと考えたのです。

今考えるとなかなか無謀な2科目同時受験でした。

当時の状況は、家事や育児に割く時間が増加しており「今後子供が増えて成長していけばさらに勉強時間の確保が困難になる」と考え、さっさと税理士試験を終わらせたかったのです。そのため2科目を同時に勉強しました。

しかし、結果的にこの2科目同時受験は失敗に終わります。

時間の捻出が厳しくスケジュールどおりに学習を進めることができず、令和1年8月の本試験で惨敗しました（下図は当時の試験結果通知）。

法人税法の合格からは単なる勉強で終わらせず官報合格を目指す気持ちが強くなっていたので、この2科目の受験後に科目選択で大いに悩みました。

所得税法はおそらく不合格だとわかっていたのですが、消費税法は合格の手ごたえがあったのです（結果は不合格でしたが）。

すると次の候補としては所得税法か別の科目です。

散々苦しめられた所得税法を再び勉強する気にはならず、また何かの間違いで所得税法が合格していたらもったいないので、別の科目を選択することにしました。

受験4年目

そんな経緯で受験4年目は相続税法を選択しました。

相続というイベントは自分にとっても無関係ではいられません。将来的にきっと役立つと考えて選択しました。

予定外に始めた相続税法の勉強は会計色が薄く新鮮な思いでした。法改正で暗記量が大幅に増加したことに暗澹たる思いをしましたが、概ね楽しく勉強をすることができました。

令和1年9月から勉強を始め令和2年8月の本試験で何とか合格できました。

受験5年目

受験5年目は再び消費税法を選択しました。

いい加減税理士試験に疲れていたので5年目は勉強するつもりはありませんでした。しかし、相続税法の合格通知を受け、もう少しだけ頑張ろうと奮起しました。

そのため勉強を開始したのは令和3年1月からです。

消費税法なら一度学習していたので7か月間でも十分間に合うと考えました。

勉強は順調に進み、6月に実施されたTACの全国模試で総合3位を獲得しさらに自信をつけました（下図はTAC全国模試の成績表）。

令和3年8月の本試験で十分に実力を発揮することができ、令和3年12月の官報に名前が載りました。

受験生の傾向

最後に受験生全体の傾向を見てみましょう。

以下は令和4年度の税理士試験結果（出典：国税庁HP）です。

受験者数の多い順に並び変えています。

科目	受験者数	合格者数	4年度合格率	3年度合格率（参考）
簿記論	12,888	2,965	23.0	16.5
財務諸表論	10,118	1,502	14.8	23.9
消費税法	6,488	740	11.4	11.9
法人税法	3,454	425	12.3	12.8
相続税法	2,370	336	14.2	12.8
国税徴収法	1,709	235	13.8	13.7
所得税法	1,294	182	14.1	12.6
固定資産税	910	167	18.4	13.8
住民税	476	82	17.2	12.7
酒税法	454	60	13.2	12.6
事業税	269	38	14.1	12.6
合計	40,430	6,732	16.7	16.5