経理さんのお仕事 ～資金繰りをする～†
会社は存続するためにも利益をあげる必要があります。
と同時に現金が十分になければいけません。
仕入れ先に代金を支払うときに現金がないと倒産の憂き目に合います。
？ 儲かっていたらお金もたくさんあるんじゃないの？
利益が出ている＝現金がある、ってわけではないんです。
もちろん、利益が出ていないと現金は目減りしていくので、
損益がプラスであるのは最低限の条件です。
んじゃなんで？
今日、会社間の商売は信用取引がよく行われています。
要は商品を購入しても支払いは数か月後とかの後払いなのです。
逆に商品を売った場合は現金を受け取るのが数か月後になってしまうのです。
すると売上高と売上原価を計上して利益は出ているけれど、
代金の回収はまだ行われていない、という現象が生じます。
つまり利益・損失と現金の流入出（キャッシュフロ）は時期的にズレが生じるのです。
ふーむ、利益が出ていても現金が手元にない可能性もあるわけだね。
そうそう。
得意先に良い顔して代金回収の期日を先に延ばしたり、
仕入れ先に対する支払条件が厳しくてサイト（支払までの日数）が短かったりすると
お金が先に出て行ってしまって、下手をすればお金を回収する前に現金が底をつくなんてことになりかねません。
お金が払えなくなったら実質倒産ですからね。（厳密には半年に２回しでかすと銀行との取引が停止させられます）
（取引先からの信用を損なうため早晩潰れます）
いくら「１か月後にはお金が入金されるから」と言っても後の祭りです。
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